L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a récemment annoncé un report d’un an concernant l’application de nouvelles exigences de déclaration fiscale pour les transactions en crypto-monnaies. Ce règlement est désormais prévu pour le 1er janvier 2026.
Ce délai permet aux courtiers de se préparer à la réglementation, qui se concentre sur la détermination de la base de coût des crypto-monnaies sur des plateformes centralisées, comme indiqué dans une annonce officielle.
Ces règles, qui ont été initialement finalisées en juillet 2024 par l’IRS et le Département du Trésor, visent à uniformiser la déclaration des ventes de crypto-monnaies.
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Des achats précoces de crypto pourraient entraîner des impôts plus élevés
En l’absence d’une méthode comptable spécifique choisie par les investisseurs, la méthode premier entré, premier sorti (FIFO) sera appliquée automatiquement. Cette méthode considère les premiers actifs crypto acquis comme les premiers vendus, ce qui peut avoir un impact fiscal significatif, surtout en période de hausse du marché.
Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, a évoqué les défis pratiques associés à l’application de la règle FIFO. En effet, de nombreux courtiers de finance centralisée (CeFi) ne possèdent pas les systèmes nécessaires pour prendre en charge une comptabilité d’identification spécifique, permettant aux utilisateurs de choisir quelles unités de crypto-monnaie vendre.
Sans cette capacité, les investisseurs seraient contraints de suivre la règle FIFO, risquant ainsi de payer des impôts plus élevés sur les plus-values en vendant involontairement des actifs au coût le plus bas. Chandrasekera a donc qualifié cette situation de “désastreuse”, étant donné qu’elle pourrait accroître les obligations fiscales de nombreux investisseurs.
3/ L’IRS a reconnu ce problème et a émis aujourd’hui un allègement de transition temporaire (Avis 2025-7).
Cela signifie que si vous vendez des actifs au sein d’un courtier CeFi, vous pouvez toujours utiliser vos livres et registres/logiciel de fiscalité crypto pour documenter l’unité spécifique que vous vendez.
Vous n’aurez pas besoin d’être…
– Shehan (@TheCryptoCPA) 31 décembre 2024
Le report de l’IRS permet un soulagement temporaire, offrant aux courtiers le temps nécessaire pour améliorer leurs plateformes afin d’accommoder des méthodes comptables alternatives avant l’échéance de 2026.
Dans le même temps, la Blockchain Association, le DeFi Education Fund et le Texas Blockchain Council ont porté plainte contre l’IRS, contestent une autre règle qui nécessiterait des courtiers de stocker et de déclarer des informations personnelles et l’historique de trading des utilisateurs à partir de 2027.
Ces groupes soutiennent que ces exigences, qui s’appliqueraient également aux échanges décentralisés (DEX), sont inconstitutionnelles.
Selon les règles contestées, les courtiers seraient tenus de déclarer l’identité des contribuables ainsi que le produit brut des transactions en actifs numériques. Les opposants affirment que cela porte atteinte à la vie privée des utilisateurs et pourrait avoir de graves implications pour l’industrie de la crypto.
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L’IRS confirme que les récompenses de mise sont imposables
Le mois dernier, l’IRS a réaffirmé sa position selon laquelle les récompenses de mise en jeu doivent être considérées comme un revenu imposable dès leur réception, rejetant ainsi les allégations selon lesquelles elles devraient être traitées comme de nouveaux actifs et être imposées uniquement lors de leur vente.
Cette clarification fait suite à une contestation judiciaire de Joshua et Jessica Jarrett, qui affirment que les récompenses de mise ne devraient pas être imposées tant qu’elles ne sont pas vendues ni échangées.
Lors de cette affaire, l’IRS a contesté les affirmations des Jarrett, en affirmant que les récompenses de mise doivent être déclarées comme des revenus au moment de leur juste valeur marchande, lorsque le contribuable acquiert la possibilité de les vendre ou de les utiliser différemment.
L’agence a fait référence à la Revenue Ruling 2023-14 pour justifier son point de vue. “La Revenue Ruling 2023-14 exige que les contribuables qui reçoivent des récompenses de mise en jeu déclarent celles-ci comme des revenus à leur juste valeur marchande”, a déclaré l’IRS.
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Résumé : L’IRS a annoncé le report d’un an des nouvelles règles de déclaration fiscale sur les crypto-monnaies, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2026. Cela donne plus de temps aux courtiers pour s’adapter à ces exigences, qui visent à standardiser la déclaration des ventes. Les investisseurs devront être attentifs à la méthode FIFO pour éviter des impôts plus élevés. Par ailleurs, la Blockchain Association et d’autres groupes contestent une règle future de l’IRS sur la collecte d’informations personnelles. L’IRS a également confirmé que les récompenses de mise sont considérées comme un revenu imposable dès leur réception.
